Льготы пенсионерам по земельному налогу

Земельный налог представляет собой сбор, который должны уплачивать как физические, так и юридические лица. Однако, некоторые категории граждан, освобождаются от его уплаты. Так, пенсионерам предоставляются льготы по земельному налогу. Рассмотрим, есть ли льготы на земельный налог пенсионерам, кому они полагаются, а также как их получить и оформить.

Земельный налог

Налоговым кодексом регулируются правоотношения на федеральном уровне.

Условно все обязательные сборы принято делить на две большие группы:

1. Федеральные, порядок уплаты которых регулируется нормативными актами федерального значения. При этом исполнение этих актов должно осуществляться одинаково на всей территории РФ, без исключения. По своей сути возможности по их изменению и редактированию нет.
2. Региональные, порядок уплаты которых устанавливается актами субъектов РФ для граждан, проживающих на этой территории. Местные органы власти могут самостоятельно вносить коррективы и определять условия получения некоторых видов налогов. Согласовывать с федеральными органами власти указанные нормативные акты не требуются, за исключением только ситуаций, когда они полностью противоречат правам и свободам человека.

Так же налоговый кодекс определяет и устанавливает порядок оплаты отдельных сборов. В соответствии с требованиями ст. 387 НК РФ налог на землю принято относить к региональным, а значит, порядок его уплаты формируется нормативными актами субъекта и все средства по его уплате поступают в местный бюджет.

Для того чтобы узнать сколько нужно платить за землю, необходимо ознакомиться с местным законодательством.

Размер Земельного налога

 

Сумма этого земельного налога напрямую зависит от кадастровой стоимости участка.

Оплачивать его должны все граждане и предприятия, владеющие землёй на следующих правах:

• право владения бессрочно;
• право бессрочного наследуемого пользования;
• право собственности.

Денежные средства, которые были уплачены в счёт покрытия этого налога, подлежат следующему распределению:

1. Половина суммы поступает в местный бюджет, где он был начислен и уплачен.
2. 30% от оставшейся суммы поступает в федеральный бюджет.
3. 20% от оставшейся суммы перенаправляется в бюджет субъекта, где он был начислен.

Основное назначение этого сбора — сохранение земель плодородными и расширение земельного фонда.

Действующим законодательством предусмотрены скидки для некоторых категорий граждан по его уплате, например льготы по оплате земельного (на землю) налога для пенсионеров.

Льготы пенсионерам по земельному налогу

Для того чтобы достоверно выяснить, есть ли какие-нибудь льготы на земельный налог пенсионерам, необходимо обратиться с этим вопросом либо в местную администрацию, либо в органы налоговой службы.

Даже если предоставление преференций закреплено местными актами, применять его в массовом порядке никто не имеет право. То есть, право использования льготы носит заявительный характер и невозможно без соответствующего обращения владельца земельного участка.

Помимо этого, в органы ФНС потребуется предоставление целого списка документов, подтверждающий особый статус заявителя.

Также следует знать, что нет никакой необходимости самостоятельно рассчитывать сбор. Эти сведения рассчитываются органами ФНС, на основании данных, полученных от государственных органов, ответственных за кадастровый учёт в стране.

Уведомления об оплате рассылаются самостоятельно налоговым органом, за исключением ситуаций, когда у заявителя имеется личный кабинет.

Срок уплаты сбора заканчивается 1 декабря. Так, например, налог за 2019 год нужно будет оплатить не позднее 1 декабря 2020 года.

Пенсионеры — это социально незащищённая категория граждан, поэтому им могут быть предоставлены льготы по оплате земельного налога. Для пенсионеров в некоторых областях обязанность по уплате этого сбора может быть вовсе отменена.

Также нет необходимости уплачивать сбор следующим гражданам:

• коренным поселениям народов Сибири, Дальнего Востока и Севера, сохраняющим традиционный уклад жизни. Такие поселения не оплачивают сбор, поскольку используют участки для сохранения промыслового образа жизни;
• пользующимся участком на основе договора аренды;
• пользующимся участком на основании договора безвозмездного пользования;
• пользующимся землей из состава паевого инвестиционного фонда.

Помимо этого, не нужно оплачивать налог для следующих земель:

• которые изъяты из оборота, например, для нахождения на них объектов культуры;
• которые находятся в составе лесного и водного фонда;
• которые являются составной частью общего имущества многоквартирного дома.

Земельный налог для пенсионеров в 2019 году

В целях снижения общей финансовой нагрузки, пенсионерам возможно предоставление льготы по земельному налогу.

В 2019 году она будет выглядеть следующим образом:

1. Федеральная преференция предоставляется всем вне зависимости от нахождения участка в пределах РФ. Её величина равна вычету 6 соток (600 кв. м) из общего размера земли.
2. Региональная преференция может предоставляться только на земли, расположенные в пределах такой местности.

Региональные привилегии в каждом субъекте РФ разные, поэтому в одной области они могут предоставляться, а в другой нет.

Как получить льготу по оплате земельного налога пенсионеру

Для того чтобы оформить льготу по оплате земельного налога для пенсионеров необходимо обратиться в орган ФНС с предоставление документов, включающих в себя:

1. Документ — основание для получения скидки. Таковым может быть пенсионное удостоверение, справка из медицинского учреждения для инвалидов, книжка Героя и пр.
2. Паспорт гражданина РФ.
3. Документы, подтверждающие право пользования участком.
4. Заявление по установленной форме.

Предоставить бумаги можно следующими способами:

1. Непосредственно посетив органы ФНС.
2. Путём направления бумаг при помощи Почты России.
3. Путём обращения в многофункциональный центр.
4. Путём заполнения соответствующей формы на сайте nalog.ru.

Расчёт земельного налога

Формула расчёта будет выглядеть следующим образом: РЗН = НБ × НС × ПВ × Д — Л

Значение	Название	Содержание
НБ	Налоговая база	Представляет собой кадастровую стоимость земли, которая определяется на основании данных, переданных органами кадастрового учёта
НС	Налоговая ставка	Определяется в каждом регионе на основании местных актов, но при этом её размер чётко ограничен пределами, указанными в ст. 394 НК РФ
ПВ	Периода владения	Коэффициент, который зависит напрямую от времени владения землёй. Если срок владения составляет один год, то и коэффициент будет равен 1, соответственно при владении 3 месяца, коэффициент будет равен ¼ (3/12)
Д	Доля	Обозначает размер доли в праве собственности. Как правило, эти сведения располагаются в правоустанавливающем документе
Л	Льгота	Рассчитывается для каждого региона отдельно

 

Приведём пример расчёта для земельного участка сельскохозяйственного назначения размером 7 соток (700 кв.м), с кадастровой стоимостью 60 тыс. рублей, находящийся в собственности у пенсионера более двух лет:

1. НС для таких земель равна 0,3%.
2. Рассчитываем федеральную льготу 700 кв.м — 600 кв.м = 100 кв.
3. НБ для участка 1 сотки составляет 60 тыс. рублей.
4. (60000 руб.*0,3%*1 год владения*1 долю в праве) = 180 рублей — налог на землю.

Когда могут отказать

Имеются некоторые особенности, которые следует учесть при желании оформления налоговой льготы пенсионеру на земельный налог. Оформить её можно только в отношении одного участка, а значит, если льготник владеет двумя или несколькими участками, получать преференцию он сможет только по одному из них на свой выбор.

В оформлении льготы также может быть отказано по следующим причинам:

1. Предоставлены не все бумаги.
2. Информация, указанная в заявлении, имеет неточности либо недостоверна.
3. В указанном регионе не предусмотрено предоставление субсидий.

Льгота по оплате земельного налога для пенсионеров может предоставляться в зависимости от региона нахождения участка. В каждом субъекте РФ размер этой преференции определяется внутренними актами.